进项税额转出会计分录

进项税额转出是指纳税人在当期的应纳税额中，将上期留抵的进项税额予以抵扣的过程。这项过程需要进行会计分录，本文将为您详细介绍进项税额转出会计分录及月末如何结转。

进项税额转出会计分录

进项税额转出的会计分录分为两种情况：一是“已抵扣进项税额转出”；二是“未抵扣进项税额转出”。下面将分别为您详细介绍。

已抵扣进项税额转出会计分录

已抵扣进项税额转出会计分录需要增加一项末端“未交增值税-待抵扣进项税额”，具体分录如下：

借：应交增值税（本期）

贷：待抵扣进项税额

未抵扣进项税额转出会计分录

未抵扣进项税额转出会计分录需要增加两项末端：“应付账款”和“未交增值税-待抵扣进项税额”，具体分录如下：

借：应交增值税（本期）

借：应付账款

贷：待抵扣进项税额

月末如何结转

每个月末，纳税人需要进行进项税额的结转操作，将当期未抵扣进项税额转移到下一个月。下面将为您介绍具体的操作流程。

纳税人应查询当期未抵扣进项税额的余额并记录

在进行转移操作之前，纳税人需要查询当期未抵扣进项税额，通过记账准确记录当期未抵扣进项税额的余额。

将当期未抵扣进项税额扣减并转移到下一个月

在记录余额后，进行扣减操作，具体流程如下：

借：未交增值税-待抵扣进项税额

贷：未交增值税-待抵扣进项税额（转移至下一纳税期）

记录当月转移进项税额明细

纳税人需要将当月转移进项税额的明细准确记录，防止后期经营发生异常而无法查证。

结语

进项税额转出是企业纳税过程中不可避免的操作，通过明确的会计分录和结转操作，可以准确记录和处理进项税额，提高企业的纳税合规性。同时，纳税人在进行转移操作前，需要进行明确的查询和记录，避免日后经营波动时无法查证结算帐目。